第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，明確經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限和責(zé)任，明晰管理職責(zé)，規(guī)范和簡(jiǎn)化審批流程，完善報(bào)銷手續(xù)，提高管理效率，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所指經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)核算管理的全部經(jīng)費(fèi)支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第三條  學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)明晰、集中核算”的經(jīng)費(fèi)支出管理體制，根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出性質(zhì)和支出金額確定財(cái)務(wù)審批權(quán)限。經(jīng)費(fèi)支出審批遵循“預(yù)算控制、權(quán)責(zé)分明、分級(jí)審批、手續(xù)完備”的原則。                                                                                                      

第二章  審批主體責(zé)任

第四條  校長(zhǎng)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出的最終責(zé)任人。

第五條  分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，審批會(huì)簽大額經(jīng)費(fèi)支出。

第六條  部門（或業(yè)務(wù)）分管或聯(lián)系的校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職責(zé)分工范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行管理職責(zé)并審批達(dá)到和超過(guò)一定額度的經(jīng)費(fèi)支出。

第七條  財(cái)務(wù)管理部門是學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出的審核監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的資金來(lái)源，對(duì)支出的合法性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

第八條  審批人員與責(zé)任規(guī)定如下：

（一）科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及教研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?？蒲许?xiàng)目及教研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及教研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批。

（二）教學(xué)院（部）負(fù)責(zé)人。除學(xué)生經(jīng)費(fèi)實(shí)行學(xué)院黨委書記“財(cái)務(wù)一支筆”審批、分工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分工會(huì)主席“財(cái)務(wù)一支筆”審批外，其他經(jīng)費(fèi)均實(shí)行學(xué)院（教學(xué)部）行政負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批。

（三）職能部門負(fù)責(zé)人。職能部門經(jīng)費(fèi)實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批。同時(shí)，職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)管歸口管理的經(jīng)費(fèi)使用，對(duì)本辦法規(guī)定的需要職能部門監(jiān)管的事項(xiàng)達(dá)到和超過(guò)一定額度的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批。

（四）其他單位（包括教輔單位、獨(dú)立設(shè)置的實(shí)體性科研機(jī)構(gòu)等）經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行單位行政負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批。

（五）佛山三水校區(qū)預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行佛山三水校區(qū)管理委員會(huì)常務(wù)副主任“財(cái)務(wù)一支筆”審批，達(dá)到或超過(guò)5萬(wàn)元的經(jīng)費(fèi)支出還需校區(qū)管理委員會(huì)主任審批。

第九條  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)費(fèi)使用人對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、相關(guān)性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。各級(jí)審批負(fù)責(zé)人對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性負(fù)監(jiān)管責(zé)任。

第十條  審批人員不能審批本人、配偶、直系親屬經(jīng)辦的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)。審批人本人或其配偶、直系親屬經(jīng)辦其審批范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)，由所在單位其他正職領(lǐng)導(dǎo)審批；無(wú)其他正職領(lǐng)導(dǎo)的，由分管或聯(lián)系校領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及差旅費(fèi)報(bào)銷的，執(zhí)行學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法的相關(guān)規(guī)定。

第十一條  財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；對(duì)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容和報(bào)銷憑證不合法、不真實(shí)的，應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于手續(xù)和審批程序不完整的，不予受理，退回經(jīng)辦人完善相關(guān)手續(xù)。

第三章  審批權(quán)限

第十二條  經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限

（一）10萬(wàn)元以下的支出，由各單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批。

（二）10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的支出，由各單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批后，再報(bào)業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)人和分管或聯(lián)系的校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三）20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的支出，由各單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”、業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、分管或聯(lián)系的校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)依次審批。

（四）100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）由各單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”、業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、分管或聯(lián)系的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)依次審批后，還需報(bào)校長(zhǎng)審批。

第十三條  科研協(xié)作轉(zhuǎn)外經(jīng)費(fèi)（不論科研經(jīng)費(fèi)類型）的支出，必須以項(xiàng)目合同為依據(jù)，參照第八條規(guī)定的審批額度進(jìn)行審批。涉及政府集中采購(gòu)的事項(xiàng)，執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定。

第十四條  特殊支出審批。特殊支出審批是指基建及維修、政府采購(gòu)、消費(fèi)性支出等事項(xiàng)的審批。特殊支出的審批，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有明確規(guī)定的，按以下規(guī)定審批：

（一）基建及維修審批

1.一次性支付10萬(wàn)元以下的支出，由基建管理部門、后勤管理部門或佛山三水校區(qū)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)人審批。

2.10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的支出，由基建管理部門、后勤管理部門或佛山三水校區(qū)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審批。

3.50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的支出，由基建管理部門、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.100萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下的支出，由基建管理部門、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，還需報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.300萬(wàn)元以上的支出，由基建管理部門、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

6.對(duì)使用財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付資金的支出，除由基建管理部門、后勤管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審批外，還須報(bào)分管基建或后勤校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。凡歸集到基建與修繕工程項(xiàng)目管理費(fèi)的支出（即建設(shè)單位管理費(fèi)），先由基建管理部門或后勤管理部門主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理部門主要負(fù)責(zé)人審簽，再報(bào)分管基建或后勤校領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）政府采購(gòu)審批

凡購(gòu)買屬于政府采購(gòu)范圍的物品，參照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)政府采購(gòu)辦法執(zhí)行，必須報(bào)資產(chǎn)采購(gòu)管理部門負(fù)責(zé)人審批。

（三）消費(fèi)性支出審批

除預(yù)算列明可用于消費(fèi)性支出的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目外，其他公用經(jīng)費(fèi)不允許報(bào)銷消費(fèi)類用品（如茶葉等）。須控制但無(wú)標(biāo)準(zhǔn)限制的消費(fèi)性支出，一次性報(bào)銷800元以上2000元以下的由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審簽;2000元以上的，還需報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽。

（四）公務(wù)接待審批。執(zhí)行學(xué)校國(guó)內(nèi)公務(wù)及外賓接待相關(guān)管理規(guī)定，需經(jīng)所在單位行政負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批。

（五）超標(biāo)審批。有正當(dāng)理由，報(bào)銷超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍的業(yè)務(wù)支出，需提供必要的書面說(shuō)明材料，由財(cái)務(wù)管理部門和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，非財(cái)政性資金資助的橫向科研項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。

（六）分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)報(bào)銷票據(jù)，由校長(zhǎng)審批；其他校領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)銷票據(jù)，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（七）借款的審批。借款的簽批手續(xù)與經(jīng)費(fèi)支出相同，各單位的借款根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要從嚴(yán)掌握；對(duì)于逾期不還的借款單位，財(cái)務(wù)管理部門將根據(jù)《廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)公務(wù)借款管理辦法》的相關(guān)規(guī)定停止辦理該單位的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（八）其他特殊性支出審批。其他特殊性支出（如紀(jì)念品、出租車票等）的審簽，3000元以上6000元以下的，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審簽；6000元以上的，還需分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽。

第十五條  全校范圍內(nèi)的常規(guī)支付業(yè)務(wù)，如工資薪酬發(fā)放、水電費(fèi)支付、社保金、公積金及稅金繳納、事業(yè)收入資金上繳、利息支付等，由相應(yīng)職能部門審批并經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，不按大額資金審批程序?qū)徟?/span>

第十六條  按照校院兩級(jí)管理體制，對(duì)繼續(xù)教育類學(xué)費(fèi)收入、專業(yè)型研究生學(xué)費(fèi)收入及其他培訓(xùn)類收入等劃歸給單位留成的收入部分，在學(xué)校規(guī)定的分配使用范圍內(nèi)，由各單位根據(jù)其內(nèi)部分配辦法或規(guī)定進(jìn)行分配，經(jīng)費(fèi)支出由各單位行政負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”審批，不按大額資金審批程序?qū)徟?/span>

第十七條  學(xué)校的重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用等“三重一大”事項(xiàng)支出依據(jù)學(xué)校議事規(guī)則行使審批權(quán)限。

第十八條  經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)事項(xiàng)，按《廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)審簽辦法》執(zhí)行。

第四章  支出報(bào)銷規(guī)定

第十九條  報(bào)銷票據(jù)規(guī)定

（一）經(jīng)費(fèi)使用人取得的原始票據(jù)，必須符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定；發(fā)票或收據(jù)的接受單位名稱必須是“廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)”全稱；票據(jù)填制內(nèi)容必須齊全，所有內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。如票據(jù)有誤，應(yīng)由開票單位重開；經(jīng)辦人整理票據(jù)時(shí)，應(yīng)分類匯總，并填寫好張數(shù)和總計(jì)金額。

（二）報(bào)銷材料、資料、辦公用品的票據(jù)時(shí)，每張票據(jù)后面需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、完整，附有出票單位提供的明細(xì)單，注明物品的品名、數(shù)量、單價(jià)和金額。

（三）丟失稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政票據(jù)的，需向出票單位取得存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋出票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由當(dāng)事人書面說(shuō)明事由，由單位“財(cái)務(wù)一支筆”簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷；丟失車票、船票、飛機(jī)票等票據(jù)的，由當(dāng)事人書面說(shuō)明事由，注明車次（或航班號(hào)等）、旅程、金額，并提供證明業(yè)務(wù)交易行為的銀行卡刷卡存根聯(lián)、網(wǎng)銀或第三方支付平臺(tái)支付憑證，由單位“財(cái)務(wù)一支筆”簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

（四）取得的國(guó)外發(fā)票（收據(jù)），必須將票據(jù)的關(guān)鍵內(nèi)容翻譯成中文并由外事管理部門審核簽字，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生日期當(dāng)日匯率換算成人民幣報(bào)銷。

（五）取得原始票據(jù)后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，當(dāng)年取得的原始票據(jù)應(yīng)在次年5月31日前報(bào)銷完畢，除本辦法有特別規(guī)定外，逾期不予報(bào)銷?？蒲许?xiàng)目及教研項(xiàng)目因經(jīng)費(fèi)到位不及時(shí)而無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以報(bào)銷的，經(jīng)費(fèi)使用人或經(jīng)辦人應(yīng)提供書面證明材料方可報(bào)銷。

（六）校內(nèi)各單位間發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算單辦理，按正常報(bào)銷程序履行審批程序。

第二十條  同時(shí)辦理兩筆以上業(yè)務(wù)相同、單據(jù)編號(hào)連續(xù)或相近的，視為同一筆業(yè)務(wù)，按單筆業(yè)務(wù)審批處理，不得將一筆支付業(yè)務(wù)分割為若干單筆業(yè)務(wù)報(bào)銷。

第二十一條  學(xué)校各部門舉辦的各類會(huì)議，依照廣東省財(cái)政廳《省直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法》（粵財(cái)行〔2013〕443號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行相關(guān)的審批和報(bào)銷手續(xù)。

第二十二條  支付方式

（一）現(xiàn)金支付

按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，以下業(yè)務(wù)可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式：

1.發(fā)放給離退休人員及住院?jiǎn)T工等的慰問(wèn)金或其他撫恤救濟(jì)性支出。

2.對(duì)確實(shí)不具備刷卡條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村地區(qū)發(fā)生的零星支出（經(jīng)費(fèi)使用人需提供相關(guān)書面證明材料并由出票單位負(fù)責(zé)人簽字和加蓋單位公章），以及零星的出租車票、郵寄（快遞）費(fèi)、加油費(fèi)等支出。

（二）銀行轉(zhuǎn)賬或銀行卡、公務(wù)卡、網(wǎng)銀、第三方支付平臺(tái)支付

1.除本辦法規(guī)定可以進(jìn)行現(xiàn)金支付的特別情形外，均需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或銀行卡、公務(wù)卡、網(wǎng)銀、第三方支付平臺(tái)結(jié)算。在報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須提供證明業(yè)務(wù)交易行為的銀行卡刷卡存根聯(lián)、網(wǎng)銀或第三方支付平臺(tái)支付憑證。

2.發(fā)放本校編制內(nèi)在職職工工資性支出、編制外在職職工工資性支出、離退休人員的離退休金、在校學(xué)生的獎(jiǎng)助學(xué)金和勞務(wù)酬金、外聘人員勞務(wù)酬金等須通過(guò)財(cái)務(wù)薪酬管理系統(tǒng)發(fā)放到個(gè)人銀行存折（卡）。

第五章  附則

第二十三條  本辦法自公布之日起施行。原《廣東商學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用審批程序和額度管理規(guī)定》（粵商院〔2010〕112號(hào)）同時(shí)廢止。

第二十四條  本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。